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新疆機械研究院股份有限公司

審計報告及財務(wù)報表

(2019年01月01日至2019年12月31日止)

審計報告

信會師報字[2020]第ZA90383號

新疆機械研究院股份有限公司全體股東：

一、審計意見

我們審計了新疆機械研究院股份有限公司(以下簡稱新研股份)財務(wù)報表，包括2019年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2019年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。

我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了新研股份2019年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2019年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、形成審計意見的基礎(chǔ)

我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于新研股份，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、關(guān)鍵審計事項

關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務(wù)報表審計.為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關(guān)鍵審計事項。

一、其他信息

新研股份管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括新研股份2019年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。

我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。

結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。

基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。

一、管理層和治理層對財務(wù)報表的責任

管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估新研股份的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用)，并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。

治理層負責監(jiān)督新研股份的財務(wù)報告過程。

二、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任

我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。

在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：

(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。

(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。

(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對新研股份持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露;如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致新研股份不能持續(xù)經(jīng)營。

(5)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。

(6)就新研股份中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。

我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。

從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計.為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中溝通該事項。

立信會計師事務(wù)所中國注冊會計師：

(特殊普通合伙) (項目合伙人)

中國注冊會計師：

中國?上海二〇二〇年四月二十八日

新疆機械研究院股份有限公司

二〇一九年度財務(wù)報表附注

(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)

一、公司基本情況

(一) 公司概況

新疆機械研究院股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”、“新研股份”)是在原新疆機械研究院(有限責任公司)的基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的股份有限公司，由周衛(wèi)華、王建軍、李力、李林、袁振軍等49名自然人作為發(fā)起人，注冊資本為2,400萬元(每股面值人民幣1元)，于2009年7月21日在新疆維吾爾自治區(qū)工商行政管理局辦妥工商變更登記。

新疆機械研究院(有限責任公司)(以下簡稱“新研有限”)成立于2005年5月12日，系根據(jù)2003年9月15日新疆維吾爾自治區(qū)機械電子工業(yè)行業(yè)管理辦公室出具的《關(guān)于新疆機械研究院改制為有限責任公司的批復》(新機電辦企改字〔2003〕92號)和新疆維吾爾自治區(qū)財政廳于2004年12月22日出具的《關(guān)于確認新疆機械研究院企業(yè)改制凈資產(chǎn)的批復》(新財統(tǒng)〔2004〕19號)，改制為有限責任公司，注冊資本(實收資本)為200萬元。

2005年10月27日，公司股東會決議，同意王建軍、郭琪、李林、葉啟江等11人分別將其持有共計46.78%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給施德辛、孫曉安、譚新蘭、劉建等21人，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后公司股東人數(shù)由13人增加至28人。

2009年4月23日，公司股東會決議，同意阿力木?買買提吐爾遜、王曉春、傅崢分別將其持有的共計4.20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給周衛(wèi)華、王建軍、葉啟江、李力、李林、袁振軍。

2009年5月26日，公司股東會決議，同意劉正直、楊秋科、姜陽、蔡鵬等12人分別將其持有的共計20.49%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給常新莉、張海福、王瓊、張燕等26人，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后公司股東人數(shù)由28人增加至49人。

2009年6月17日，公司創(chuàng)立大會審議通過《新疆機械研究院(有限責任公司)整體變更為新疆機械研究院股份有限公司方案》的議案，根據(jù)2009年5月31日經(jīng)立信會計師事務(wù)所有限公司審計的凈資產(chǎn)人民幣46,580,953.12元折為股份有限公司的股本24,000,000.00元。

2009年8月6日，公司股東大會決議，公司申請增加注冊資本3,729,600.00元，變更后公司注冊資本由原24,000,000.00元增至27,729,600.00元，增資擴股后公司股東由49人增加至71人。

2009年9月24日，公司股東大會決議，公司申請增加注冊資本2,670,400.00元，變更后公司注冊資本由原27,729,600.00元增至30,400,000.00元，增資擴股后公司股東由71人增加至77人。

根據(jù)公司2010年第二次臨時股東大會決議，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)許可[2010]1834號《關(guān)于核準新疆機械研究院股份有限公司..公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復》核準，公司向社會公開發(fā)行人民幣普通股(A股)10,600,000股，每股面值1.00元，總計增加人民幣10,600,000.00元，公司股票已經(jīng)于2011年1月7日在深圳交易所掛牌交易，公司于2011年1月28日在新疆維吾爾自治區(qū)工商局經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)分局辦理了工商變更登記，變更后的注冊資本為41,000,000.00元。

根據(jù)本公司2011年度股東大會決議，本公司以2010年12月31日股本4,100萬股為基數(shù)，按每10股由資本公積金轉(zhuǎn)增12股，共計轉(zhuǎn)增4,920萬股，并于2011年4月實施。轉(zhuǎn)增后，注冊資本增至人民幣90,200,000.00元。

根據(jù)公司2012年度股東大會決議，本公司以2011年12月31日股本9,020萬股為基數(shù)，向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，共計轉(zhuǎn)增9,020萬股，轉(zhuǎn)增后，注冊資本增至人民幣180,400,000.00元。

根據(jù)公司2014年4月2日2013年度股東大會決議，公司以2013年12月31日股本18,040萬股為基數(shù)，以資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，共計轉(zhuǎn)增18,040萬股，轉(zhuǎn)增后，注冊資本增至人民幣360,800,000.00元。

根據(jù)公司2015年4月28日2014年度股東大會決議，公司以2014年12月31日股本36,080萬股為基數(shù)，以資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，共計轉(zhuǎn)增36,080萬股，轉(zhuǎn)增后，注冊資本增至人民幣721,600,000.00元。

根據(jù)公司2015年6月15日第二次臨時股東大會，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會【證監(jiān)許可[2015] 2324號】文件核準，由公司向四川明日宇航工業(yè)有限責任公司的股東非公開發(fā)行人民幣普通股613,550,581股購買其持有的四川明日宇航工業(yè)有限責任公司(以下簡稱“明日宇航”)....股權(quán);同時，由公司向周衛(wèi)華、吳洋、上市公司員工持股計劃非公開發(fā)行人民幣普通股155,209,621股募集配套資金。截至2015年11月6日止，公司已收到由韓華等19位自然人、高新投資發(fā)展有限公司等5家有限責任公司、什邡星昇投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)等5家有限合伙企業(yè)認繳的新增注冊資本(股本)合計人民幣613,550,581.00元，上述資本金已經(jīng)信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具XYZH/2015CDA10175號驗資報告驗證，新增股份已于2015年12月16日在中國證券登記結(jié)算有限責任公司深圳分公司辦理完成了登記托管手續(xù)。截至2015年11月27日止，新研股份向周衛(wèi)華、吳洋、上市公司員工持股計劃非公開發(fā)行人民幣普通股155,209,621股，新增注冊資本(股本)合計人民幣155,209,621.00元，上述資本金已經(jīng)信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具XYZH/2015CDA10207號驗資報告驗證，募集配套資金發(fā)行的新增股份已于2015年12月16日在中國證券登記結(jié)算有限責任公司深圳分公司辦理完畢登記托管相關(guān)事宜。

截止2019年12月31日，公司注冊資本為1,490,360,202.00元，股份總數(shù)為1,490,360,202股(每股面值1元)。公司營業(yè)執(zhí)照的統(tǒng)一社會信用代碼號為916501004576329996。公司的主業(yè)是生產(chǎn)和銷售農(nóng)牧業(yè)機械、生產(chǎn)和銷售航空航天及發(fā)動機結(jié)構(gòu)件。公司注冊地：新疆烏魯木齊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)融合南路661號，總部辦公地：烏魯木齊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)融合南路661號。

本財務(wù)報表經(jīng)公司董事會于2020年4月28日批準報出。

(二) 合并財務(wù)報表范圍

截至2019年12月31日止，本公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)子公司如下：

本期合并財務(wù)報表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更” 和 “七、在其他主體中的權(quán)益”。

一、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

(一) 編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》的披露規(guī)定編制財務(wù)報表。

(二) 持續(xù)經(jīng)營

綜合考慮宏觀政策風險、市場經(jīng)營風險、企業(yè)目前或長期的盈利能力、償債能力、財務(wù)彈性等因素，認為公司具有自報告期末起至少12個月的持續(xù)經(jīng)營能力。

二、重要會計政策及會計估計

具體會計政策和會計估計提示：

以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。詳見本附注“(二十四)政府補助”、“(二十三)收入”。

(一) 遵循企業(yè)會計準則的聲明

本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2019年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2019年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。。

(二) 會計期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(三) 營業(yè)周期

本公司營業(yè)周期為12個月。

(四) 記賬本位幣

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方資產(chǎn)、負債(包括.終控制方收購被合并方而形成的商譽)在.終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

非同一控制下企業(yè)合并：購買方在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽;合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。

為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當期損益;為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。

(六) 合并財務(wù)報表的編制方法

1、合并范圍

合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財務(wù)報表。本公司編制合并財務(wù)報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準則的確認、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

所有納入合并財務(wù)報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負債(包括.終控制方收購該子公司而形成的商譽)在.終控制方財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。

子公司所有者權(quán)益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。

(1)增加子公司或業(yè)務(wù)

在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù);將子公司或業(yè)務(wù)合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;將子公司或業(yè)務(wù)合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自.終控制方開始控制時點起一直存在。

因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，視同參與合并的各方在.終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。

在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表期初數(shù);將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

(2)處置子公司或業(yè)務(wù)

①一般處理方法

在報告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降從而喪失控制權(quán)的，按照上述原則進行會計處理。

②分步處置子公司

通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：

ⅰ.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;

ⅱ.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果;

ⅲ.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生;

ⅳ.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。

處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理;但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。

處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進行會計處理;在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。

(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)

本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資

在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準

在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

(八) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算

1、外幣業(yè)務(wù)

外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。

資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。

2、外幣財務(wù)報表的折算

資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算;所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率(或：采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率。提示：若采用此種方法，應(yīng)明示何種方法何種口徑)折算。

處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當期損益。

(九) 金融工具

金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。

1、金融工具的分類

自2019年1月1日起適用的會計政策

根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標且合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn);業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標且合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此之外的其他金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。

金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。

符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：

1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。

2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告。

3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。

2019年1月1日前適用的會計政策

金融資產(chǎn)和金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;持有至到期投資;應(yīng)收款項;可供出售金融資產(chǎn);其他金融負債等。

2、金融工具的確認依據(jù)和計量方法

自2019年1月1日起適用的會計政策

(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)

以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額;不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格進行初始計量。

持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。

收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當期損益。

(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。

終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。

(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。

終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。

(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。

(5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。

終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。

(6)以攤余成本計量的金融負債

以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。

持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。

終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。

2019年1月1日前適用的會計政策

(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(金融負債)

取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用計入當期損益。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。

處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。

(2)持有至到期投資

取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

(3)應(yīng)收款項

公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報價的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額;具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進行初始確認。

收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

(4)可供出售金融資產(chǎn)

取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入其他綜合收益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。

處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入當期損益。

(5)其他金融負債

按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。

3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法

公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn);如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。

在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值;

(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：

(1)終止確認部分的賬面價值;

(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。

4、金融負債終止確認條件

金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分;本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。

對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。

本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。

5、金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法

存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。

6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法

自2019年1月1日起適用的會計政策

本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決于金融資產(chǎn)自初始確認后是否發(fā)生信用風險顯著增加。

如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備;如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。

通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。

如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)上對該金融資產(chǎn)計提減值準備。

對于應(yīng)收賬款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。

本公司將該應(yīng)收賬款按類似信用風險特征(賬齡)進行組合，并基于所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，對該應(yīng)收賬款壞賬準備的計提比例進行估計如下：

其他組合：合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合不計提壞賬準備。

對于租賃應(yīng)收款、公司通過銷售商品或提供勞務(wù)形成的長期應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備

2019年1月1日前適用的會計政策

除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。

(1)可供出售金融資產(chǎn)的減值準備：

期末如果可供出售權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。

對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。

可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。

(2)持有至到期投資的減值準備：

持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。

(3)應(yīng)收款項壞賬準備

①單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應(yīng)收款項：

單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準：

單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準：期末余額前五名或占應(yīng)收款項期末余額10%以上的款項。

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的計提方法：其他應(yīng)收款期末余額占余額10%以上的款項。

單項金額重大并單獨計提壞賬準備的計提方法：

如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。單獨測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，將其歸入相應(yīng)組合計提壞賬準備。

②按信用風險特征組合計提壞賬準備應(yīng)收款項：

組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：

③單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)收款項：

單獨計提壞賬準備的理由：有明顯跡象表明或有確鑿證據(jù)顯示無法收回的應(yīng)收款項。

壞賬準備的計提方法：單獨進行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。單獨測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，并入賬齡分析法組合計提壞賬準備。

其他說明：期末對于不適用劃分類似信用風險特征組合的應(yīng)收票據(jù)和預付賬款均進行單獨減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

(一) 存貨

1、存貨的分類

存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品等。

2、發(fā)出存貨的計價方法

原材料發(fā)出時按加權(quán)平均法計價、計劃成本法，航天航空結(jié)構(gòu)件發(fā)出時按加權(quán)平均法計價，航天特種材料按照個別計價法。

3、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)

產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備;但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備;與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似.終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。

除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。

本期期末存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。

4、存貨的盤存制度

采用永續(xù)盤存制。

5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法

(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法;

(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。

(二) 持有待售

本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：

(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售;

(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準后方可出售的，已經(jīng)獲得批準。

(三) 長期股權(quán)投資

1、共同控制、重大影響的判斷標準

共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。

重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。

2、初始投資成本的確定

(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資

同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在.終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在.終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。

非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。

(2)其他方式取得的長期股權(quán)投資

以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。

以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量時，以公允價值為基礎(chǔ)計量。如換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均能可靠計量的，對于換入的長期股權(quán)投資，以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入的長期股權(quán)投資的初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠。非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，或換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的，對于換入的長期股權(quán)投資，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。

通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，以所放棄債權(quán)的公允價值和可直接歸屬于該資產(chǎn)的稅金等其他成本確定其入賬價值，并將所放棄債權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額，計入當期損益。

3、后續(xù)計量及損益確認方法

(1)成本法核算的長期股權(quán)投資

公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當期投資收益。

(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。

公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值;按照

被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。

在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。在持有投資期間，被投資單位編制合并財務(wù)報表的，以合并財務(wù)報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎(chǔ)進行核算。

在公司確認應(yīng)分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應(yīng)收項目等的賬面價值。.后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務(wù)的，按預計承擔的義務(wù)確認預計負債，計入當期投資損失。

(3)長期股權(quán)投資的處置

處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。

采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當期損益。

因處置部分股權(quán)投資、因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整;剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。

處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn);處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。

(四) 投資性房地產(chǎn)

投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物)。

公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)-出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與無形資產(chǎn)相同的攤銷政策執(zhí)行。

(五) 固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)確認條件

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：

(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

2、折舊方法

固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。

各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：

1、融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法

公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認為融資租入資產(chǎn)：

(1)租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于本公司;

(2)公司具有購買資產(chǎn)的選擇權(quán)，購買價款遠低于行使選擇權(quán)時該資產(chǎn)的公允價值;

(3)租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分;

(4)租賃開始日的.低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價值不存在較大的差異。

公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與.低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將.低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費。

(一) 在建工程

在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。

(二) 借款費用

1、借款費用資本化的確認原則

借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。

符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：

(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;

(3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

2、借款費用資本化期間

資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。

當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。

當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。

購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。

3、暫停資本化期間

符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化;該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。

4、借款費用資本化率、資本化金額的計算方法

對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。

對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。

(三) 無形資產(chǎn)

1、無形資產(chǎn)的計價方法

(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量;

外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以所放棄債權(quán)的公允價值和可直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的稅金等其他成本確定其入賬價值，并將所放棄債權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額，計入當期損益。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量時，以公允價值為基礎(chǔ)計量。如換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均能可靠計量的，對于換入的無形資產(chǎn)，以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入的無形資產(chǎn)的初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠。非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，或換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的，對于換入的無形資產(chǎn)，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的初始投資成本。

(2)后續(xù)計量

在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。

對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷;無法預見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。

2、使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況

每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。

1、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進行復核的程序

截止2019年12月31日，公司無使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

2、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準

公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。

研究階段：為獲取并理解新的科學或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。

開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。

3、開發(fā)階段支出資本化的具體條件

內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)：

(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;

(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性;

(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時計入當期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時計入當期損益。

(一) 長期資產(chǎn)減值

長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的.小資產(chǎn)組合。

商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)至少在每年年度終了進行減值測試。

本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組;難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組組合。本公司在分攤商譽的賬面價值時，根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中獲得的相對受益情況進行分攤，在此基礎(chǔ)上進行商譽減值測試。

在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

(二) 長期待攤費用

長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本公司長期待攤費用主要為租賃房屋裝修費及建設(shè)期間臨時辦公設(shè)施等。長期待攤費用在預計受益期按直線法平均攤銷。

(三) 職工薪酬

1、短期薪酬的會計處理方法

本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。

職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。

2、離職后福利的會計處理方法

設(shè)定提存計劃

本公司按當?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

除基本養(yǎng)老保險外，本公司還依據(jù)國家企業(yè)年金制度的相關(guān)政策建立了企業(yè)年金繳費制度(補充養(yǎng)老保險)/企業(yè)年金計劃。本公司按職工工資總額的一定比例向當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)繳費/年金計劃繳費，相應(yīng)支出計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

3、辭退福利的會計處理方法

本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時(兩者孰早)，確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益。

(四) 預計負債

1、預計負債的確認標準

與訴訟、債務(wù)擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司確認為預計負債：

(1)該義務(wù)是本公司承擔的現(xiàn)時義務(wù);

(2)履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司;

(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

2、各類預計負債的計量方法

本公司預計負債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的.佳估計數(shù)進行初始計量。

本公司在確定.佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定.佳估計數(shù)。

.佳估計數(shù)分別以下情況處理：

所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間)，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則.佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。

所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間)，或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則.佳估計數(shù)按照.可能發(fā)生金額確定;如或有事項涉及多個項目的，則.佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。

本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。

(五) 股份支付

本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

1、以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具

以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。本公司以限制性股票進行股份支付的，職工出資認購股票，股票在達到解鎖條件并解鎖前不得上市流通或轉(zhuǎn)讓;如果.終股權(quán)激勵計劃規(guī)定的解鎖條件未能達到，則本公司按照事先約定的價格回購股票。本公司取得職工認購限制性股票支付的款項時，按照取得的認股款確認股本和資本公積(股本溢價)，同時就回購義務(wù)全額確認一項負債并確認庫存股。在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，本公司根據(jù).新取得的[可行權(quán)職工人數(shù)變動] 、[是否達到規(guī)定業(yè)績條件]等后續(xù)信息對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量作出.佳估計，以此為基礎(chǔ)，按照授予日的公允價值，將當期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。在可行權(quán)日之后不再對已確認的相關(guān)成本或費用和所有者權(quán)益總額進行調(diào)整。但授予后立即可行權(quán)的，在授予日按照公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。

對于.終未能行權(quán)的股份支付，不確認成本或費用，除非行權(quán)條件是市場條件或非可行權(quán)條件，此時無論是否滿足市場條件或非可行權(quán)條件，只要滿足所有可行權(quán)條件中的非市場條件，即視為可行權(quán)。

如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價值的修改，或在修改日對職工有利的變更，均確認取得服務(wù)的增加。

如果取消了以權(quán)益結(jié)算的股份支付，則于取消日作為加速行權(quán)處理，立即確認尚未確認的金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，作為取消以權(quán)益結(jié)算的股份支付處理。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權(quán)益工具進行處理。

2、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具

以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權(quán)的，在授予日以承擔負債的公允價值計入成本或費用，相應(yīng)增加負債;完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的，在等待期內(nèi)以對可行權(quán)情況的.佳估計為基礎(chǔ)，按照承擔負債的公允價值，將當期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，增加相應(yīng)負債。在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。

(六) 收入

1、銷售商品收入確認的一般原則

(1)本公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(2)本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司;

(5)相關(guān)的、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

2、具體原則

(1)農(nóng)機銷售

用戶收到農(nóng)機后，按合同規(guī)定試生產(chǎn)一個班次(8小時/班次)，在滿足合同規(guī)定的主要技術(shù)參數(shù)下確認驗收合格，用戶出具驗收合格證明;如設(shè)備交付給用戶后一周內(nèi)，未出具驗收證明，也未以書面方式(雙方簽字認可)提出異議，則視為用戶默認驗收合格。至此公司以收貨證明確認銷售。

(2)航空航天飛行器零部件銷售及航空航天新材料銷售

在相關(guān)產(chǎn)品驗收合格并移交并簽訂銷售合同，收入的金額能夠可靠計量后，確認收入。

3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認和計量原則

(1)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認和計量的總體原則

與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：

①利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

②使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。

(2)本公司確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)

按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。

(七) 政府補助

1、類型

政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。

本公司將政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的具體標準為：有明確證據(jù)表明政府相關(guān)部門提供的補助是規(guī)定用于形成長期資產(chǎn)的，本公司將其劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。

本公司將政府補助劃分為與收益相關(guān)的具體標準為：根據(jù)政府補助文件獲得的政府補助全部或者主要用于補償以后期間或已經(jīng)發(fā)生的費用或損失的政府補助，劃分為與收益相關(guān)的政府補助。

對于政府文件未明確規(guī)定補助對象的或同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行會計處理;難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。

2、確認時點

政府補助在實際收到款項時按照到賬的實際金額確認和計量。只有存在確鑿證據(jù)表明該項補助是按照固定的定額標準撥付的以及有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預計能夠收到財政扶持資金時，可以按應(yīng)收金額予以確認和計量。

3、會計處理

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益;與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入);

與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益;與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失;用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益(與本公司日常活動相關(guān)的，計入其他收益;與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失。

本公司與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助按照凈額法進行會計處理沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值。

本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進行會計處理：

(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。

(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。

(八) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債

對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。

不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認;除企業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項。

當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

(九) 租賃

1、經(jīng)營租賃會計處理

(1)公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當期費用。

資產(chǎn)出租方承擔了應(yīng)由公司承擔的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分攤，計入當期費用。

(2)公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行分攤，確認為租賃相關(guān)收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當期費用;如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃相關(guān)收入確認相同的基礎(chǔ)分期計入當期收益。

公司承擔了應(yīng)由承租方承擔的與租賃相關(guān)的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。

2、融資租賃會計處理

(1)融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與.低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將.低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費用。公司采用實際利率法對未確認的融資費用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務(wù)費用。公司發(fā)生的初始直接費用，計入租入資產(chǎn)價值。

(2)融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費用，計入應(yīng)收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內(nèi)確認的收益金額。

(十) 終止經(jīng)營

終止經(jīng)營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：

(1)該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū);

(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分;

(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。

(十一) 重要會計政策和會計估計的變更

1、重要會計政策變更

2019年度會計政策變更

(1)執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》和《關(guān)于修訂印發(fā)合并財務(wù)報表格式(2019版)的通知》

財政部分別于2019年4月30日和2019年9月19日發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會(2019)6號)和《關(guān)于修訂印發(fā)合并財務(wù)報表格式(2019版)的通知》(財會(2019)16號)，對一般企業(yè)財務(wù)報表格式進行了修訂。本公司執(zhí)行上述規(guī)定的主要影響如下：

(2)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》和《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》(2017年修訂)

財政部于2017年度修訂了《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》和《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》。修訂后的準則規(guī)定，對于..執(zhí)行日尚未終止確認的金融工具，之前的確認和計量與修訂后的準則要求不一致的，應(yīng)當追溯調(diào)整。涉及前期比較財務(wù)報表數(shù)據(jù)與修訂后的準則要求不一致的，無需調(diào)整。本公司將因追溯調(diào)整產(chǎn)生的累積影響數(shù)調(diào)整當年年初留存收益和其他綜合收益。

以按照財會〔2019〕6號和財會〔2019〕16號的規(guī)定調(diào)整后的上年年末余額為基礎(chǔ)，執(zhí)行上述新金融工具準則的主要影響如下：

以按照財會〔2019〕6號和財會〔2019〕16號的規(guī)定調(diào)整后的上年年末余額為基礎(chǔ)，各項金融資產(chǎn)和金融負債的分類與計量按照修訂前后金融工具確認計量準則的規(guī)定進行分類和計量結(jié)果對比如下：

(3)財政部于2019年5月9日發(fā)布了《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》(2019修訂)(財會〔2019〕8號)，修訂后的準則自2019年6月10日起施行，對2019年1月1日至本準則施行日之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)根據(jù)本準則進行調(diào)整。對2019年1月1日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不需要按照本準則的規(guī)定進行追溯調(diào)整。本公司執(zhí)行上述準則在本報告期內(nèi)無重大影響。

(4)財政部于2019年5月16日發(fā)布了《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》(2019修訂)(財會〔2019〕9號)，修訂后的準則自2019年6月17日起施行，對2019年1月1日至本準則施行日之間發(fā)生的債務(wù)重組，應(yīng)根據(jù)本準則進行調(diào)整。對2019年1月1日之前發(fā)生的債務(wù)重組，不需要按照本準則的規(guī)定進行追溯調(diào)整。本公司執(zhí)行上述準則在本報告期內(nèi)無重大影響。

1、重要會計估計變更

本期公司主要會計估計未發(fā)生變更。

2、 ..執(zhí)行新金融工具準則調(diào)整..執(zhí)行當年年初財務(wù)報表相關(guān)項目情況

合并資產(chǎn)負債表

四、稅項

(一) 主要稅種和稅率

注：根據(jù)四川省什邡市地方稅務(wù)局第七稅務(wù)所2013年11月10日出具的印花稅核定征收通知書(什地七(2013)字14號)的決定，自2013年1月1日起對子公司四川明日宇航工業(yè)有限責任公司的印花稅應(yīng)稅憑證實行核定征收，對其中的工業(yè)購銷業(yè)務(wù)、加工承攬業(yè)務(wù)、建筑安裝工程承包業(yè)務(wù)、財產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)、貨物運輸業(yè)務(wù)及技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等業(yè)務(wù)按核定計稅依據(jù)的80%計稅。

存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明

(一) 稅收優(yōu)惠

1、公司增值稅的稅收優(yōu)惠

根據(jù)稅法規(guī)定“批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅”，子公司新疆新研牧神科技有限公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品的收入免征增值稅。

2、公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

子公司新疆新研牧神科技有限公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：

根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)科學技術(shù)廳、新疆維吾爾自治區(qū)財政廳、新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務(wù)局、新疆維吾爾自治區(qū)地方稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的GR201865000176號高新技術(shù)企業(yè)證書(有效期：2018年11月12日至2021年11月12日)，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款，新疆新研牧神科技有限公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2019年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

子公司新疆牧神機械有限責任公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：

根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的政策通知》(財稅(2011)58號)、2012年4月25日國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的關(guān)于《深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》的解讀及《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄(2011年版)》，新疆牧神機械有限責任公司符合設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)， 2019年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

子公司四川明日宇航工業(yè)有限責任公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：

根據(jù)四川省科學技術(shù)廳、四川省財政廳、四川省國家稅務(wù)局、四川省地方稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的GR201751000067號高新技術(shù)企業(yè)證書(有效期：2017年8月29日至2020年8月29日)，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款，四川明日宇航工業(yè)有限責任公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2019年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

子公司河北明日宇航工業(yè)有限責任公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：

根據(jù)河北省科學技術(shù)廳、河北省財政廳、國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的GR201912000938號高新技術(shù)企業(yè)證書(有效期：2019年9月10日至2022年9月10日)，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款，河北明日宇航工業(yè)有限責任公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2019年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

子公司天津明日宇航新材料科技有限公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：

根據(jù)天津市科學技術(shù)局、天津市財政局、國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的GR201912002412號高新技術(shù)企業(yè)證書(有效期：2019年11月28日至2022年11月28日)，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條第二款，天津明日宇航新材料科技有限公司被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2019年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

子公司貴州紅湖發(fā)動機零部件有限公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：

根據(jù)貴陽國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局金華稅務(wù)分局下發(fā)的稅項通知書(高金國稅通(2017)15993號)，貴州紅湖發(fā)動機零部件有限公司符合設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，2019年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

一、合并財務(wù)報表項目注釋

貨幣資金